Что делать, если утрачено право на ЕНВД в 2017 году

Некие организации и ИП, надлежащие определенным аспектам, по российскому налоговому законодательству имеют право использовать особый налоговый режим, заменяющий несколько налогов одним — единым налогом на вмененный доход, и существенно упрощающий функцию ведения учета. Но что делать тем, кто был «вменёнщиком», и по некий причине закончил соответствовать требованиям для предстоящего внедрения этого режима? Почему можно потерять право на применение ЕНВД? Разберем, что в связи с этим делать и как можно возвратиться назад на ЕНВД.
Налогоплательщик, применяющий ЕНВД, может потерять возможность внедрения этого режима налогообложения в последующих случаях:

1. Поменялся осуществляемый вид деятельности. Так как ЕНВД применяется только по отношению к ограниченному списку допустимых видов деятельности, следует уделять свое внимание на действующий перечень, установленный Налоговым Кодексом РФ, также перечень региона воплощения деятельности хозяйствующим субъектом. В случае, если вид деятельности поменялся либо был исключен из списков, необходимо в течение 5 дней подать извещение в налоговую службу (для организаций — форма ЕНВД-3, для ИП — форма ЕНВД-4). При нарушении срока снятия организации с учета произойдет не ранее последнего денька месяца, в каком было подано заявление.
2. Количество наемных рабочих в налоговом периоде (текущем квартале) превысило 100 человек. Это ограничение года не применяется до 31.12.2017 к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество либо альянс.

В случае превышения допустимого числа работников предприятие по дефлоту считается перешедшим на ОСН.
Соответственно, субъект хозяйственной деятельности должен перечесть сумму налога с начала квартала, в каком было превышение. По воззрению Минфина и ФНС Рф, выслеживать численность работников для целей ЕНВД необходимо по итогам каждого квартала, а среднесписочная численность работников за предыдущий календарный год имеет значение только для определения способности уплачивать ЕНВД за I квартал будущего года. К примеру, если ССЧ за IV квартал 2016 г. составляла наименее 100 человек, а за 2016 г. в целом превысила 100 человек, то с I квартала 2017 г. организация утрачивает право на уплату ЕНВД и должна перейти на другой режим налогообложения.
3. Толика роли других юридических лиц в уставном капитале налогоплательщика превысила 25%.
Ограничение постороннего роли в целях внедрения ЕНВД не распространяется на компании, уставный капитал которых стопроцентно состоит из вкладов публичных организаций инвалидов (если среднесписочная численность инвалидов посреди их работников составляет более 50%, а их толика в фонде оплаты труда — более 25%). Это правило также не распространяется на организации потребительской кооперации и общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.
4. Превышен предел по физическому показателю. Физический показатель у каждого вида деятельности собственный и он впрямую оказывает влияние на размер вмененного налога по данному виду деятельности. С первого числа месяца, в каком физический показатель был превышен, изменяется система налогообложения и последняя декларация по ЕНВД сдается за квартал, предыдущий месяцу превышения физического показателя.
5. Вступили в силу поправки в законодательство, которые более не позволяют использовать ЕНВД. Такое полностью может произойти, так как налоговое законодательство повсевременно изменяется. Так как налоговым периодом считается квартал, то и поправки будут действовать с начала квартала, в каком действуют конфигурации. Соответственно, декларация по ЕНВД будет подана за квартал, предыдущий тому, в каком конфигурации вступили в силу.
Если право на ЕНВД по некий причине утрачено, лучше без помощи других подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, чтоб предупредить вероятные разногласия с налоговой.
При утрате права на ЕНВД и переходе на ОСНО возникает обязанность уплаты НДС и налога на прибыль. В налоговую базу по НДС должна включиться выручка от реализации продуктов (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) уже на общем режиме, даже если они были оплачены авансом на ЕНВД. При всем этом полученную на ОСНО оплату за продукт (работу, услугу), реализованный в период внедрения ЕНВД, в базу по НДС включать не надо, так как на дату отгрузки продуктов обязанности по уплате НДС не было. Трудности с НДС обычно появляются только при утрате права на ЕНВД задним числом (к примеру, из-за превышения лимита по численности либо уставному капиталу).
Налог на прибыль необходимо исчислять и уплачивать в том же порядке, как и вновь сделанным организациям. Соответственно, в течение первого квартала внедрения ОСНО не надо платить каждомесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Необходимо будет уплачивать квартальные авансовые платежи по итогам каждого последующего отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев). Первым отчетным периодом будет считаться период со денька снятия с учета как плательщика ЕНВД до денька окончания отчетного (налогового) периода по налогу на прибыль.
Если организация опять станет отвечать всем требованиям, предъявляемым к плательщикам ЕНВД, то можно вновь перейти на уплату этого налога. Для этого в течение 5 рабочих дней со денька начала ведения деятельности либо со денька, как стали производиться условия для внедрения этого спецрежима, необходимо подать в ИФНС заявление по форме № ЕНВД-1 для организаций и форме №ЕНВД-2 для ИП. ИФНС, в свою очередь, в течение 5 рабочих дней со денька получения заявления направит извещение о постановке на учет (форма № 1-3-Учет).
Следует подразумевать, что за несвоевременную подачу заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД полагается штраф в размере 10 000 руб. Не считая того, ИФНС может оштрафовать и за ведение деятельности без постановки на учет. Сумма штрафа составляет 10% от доходов, приобретенных от «вменённой» деятельности за период, в течение которого велась деятельность без постановки на учет, но более 40 000 руб. С даты возврата на ЕНВД уже нет обязанности исчислять налог на прибыль, налог на имущество, НДС, но представить декларации по этим налогам за последний период, в каком еще применялась ОСНО будет нужно.
Смена режимов — дело ответственное.
Потому следует пристально смотреть за главными показателями организации на ЕНВД. Если подразумевается, что какие-либо условия внедрения ЕНВД будут нарушены (к примеру, превышен предел по численности, уставному капиталу, физическому показателю), то стоит поразмыслить о разработке и новейшей дополнительной организации либо заранее подать заявление о переходе на УСН (не позже 31 декабря текущего года для перехода с 1 января будущего года, если организация соответствует показателям для перехода на УСН).
Организация может и по собственному желанию отрешиться от использования ЕНВД. В данном случае «вменёнщик» подает заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (форма №ЕНВД-3 либо №ЕНВД-4) и считается снятым с учета с 1-го числа месяца, в каком это заявление было подано. Инспекция в течение 5 рабочих дней со денька получения заявления направит извещение о снятии с учета (форма № 1-5-Учет). Если снятие с учета вышло в первом месяце квартала, то последняя декларация по ЕНВД подается за предыдущий квартал. В других случаях декларация подается за квартал, в каком подано заявление. На УСН либо опять на ЕНВД можно будет перейти с начала будущего года.
Направьте внимание, что законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года, после этого ЕНВД планируют отменить.
Кстати, для подготовки отчетности по ЕНВД Вы сможете пользоваться онлайн-сервисом «Мое дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса». Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. А если право на ЕНВД утрачено, сервис поможет заполнить нужные документы, верно высчитать налоги и взносы и сдать отчетность по другому режиму налогообложения. Сервис совершенно подходит для ИП и ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО и Патенте. Получить бесплатный доступ к сервису Вы сможете по ссылке.
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Поделиться

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям