Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал/полугодие 2018 года: порядок, сроки и эталон наполнения при уплате каждомесячных авансовых платежей

Порядок наполнения декларации по налогу на прибыль находится в зависимости от метода уплаты авансовых платежей. Всего существует три метода уплаты авансов по налогу на прибыль:
  • ежеквартально;
  • каждый месяц исходя из фактической прибыли;
  • каждый месяц исходя из прибыли, приобретенной в прошлом квартале.
Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-1-х, есть определенный список организационных структур, которые уплачивают авансы только поквартально. К ним относятся экономные учреждения, консульства зарубежных компаний, отдельные НКО и пр.
Во-2-х, ежеквартально уплачивать авансы вправе только те организации, у каких за прошлые четыре квартала доходы не превосходили в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал.
Другие организации уплачивают налог каждый месяц.
Кстати, вновь сделанные организации так же вправе уплачивать авансовые платежи поквартально, но только до определенного момента по доходным показателям в месяц либо квартал.

Кто должен отчитаться по налогу на прибыль?

Форма и порядок наполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС Рф от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572.
По общепринятому правилу, декларацию по налогу на прибыль должны составлять и сдавать организации, которые используют общую систему налогообложения. Другими словами те организационные структуры, которые являются плательщиками налога на прибыль. Обязанность по сдачи декларации появляется независимо от наличия операций в том либо ином отчетном (налоговом) периоде.
Кроме обозначенных субъектов декларацию составляют и предоставляют налоговые агенты. Система налогообложения в этом случае не принципиальна. Обязанность по составлению и сдачи лежит так же на организации, которая является ответственным участниками консолидированных групп налогоплательщиков.

Сроки представления декларации по налогу на прибыль

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально либо каждый месяц исходя из прибыли, приобретенной в прошлом квартале, сдают декларации:
  • за 1 квартал — не позже 28 апреля;
  • за 2 квартал/полугодие — не позже 28 июля 2018 года;
  • за девять месяцев — не позже 28 октября;
  • за год — не позже 28 марта будущего года.
Организации, которые рассчитывают налог каждый месяц исходя из фактической прибыли, должны сдавать декларации не позже 28-го числа каждого месяца текущего года. Годичная декларация подается так же не позже 28 марта будущего года.
Направьте внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматом сформировывает отчетность, инспектирует ее и посылает в электрическом виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию, что, непременно, сбережет не только лишь время, да и нервишки. Бесплатный доступ к сервису вы сможете получить прямо на данный момент по ссылке.

Порядок наполнения декларации по налогу на прибыль

При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды нужно держать в голове одно принципиальное правило: доходы, расходы и другие характеристики декларации заполняются нарастающим итогом с начала года.
Декларация по налогу на прибыль одна из самых больших форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из:
  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • листов 02-09 с приложениями;
  • приложений 1 и 2 к декларации.
Заполнять декларацию нужно с титульного листа и приложений листа 02. Дальше следует заполнять листы 03-09, если организация производила подобные операции.
После того как заполнены нужные разделы следует приступить к наполнению листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» и раздела 1.
Будем следовать этому порядку.

Наполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один принципиальный момент, на который следует направить внимание — наикрупнейший налогоплательщик показывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.
При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0». Если организации уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1—» и дальше зависимо от того, сколько раз корректируются данные.
По поле «Налоговый (отчетный) период (код)» следует указать код того налогового (отчетного) периода, за который подается декларация.
Для нашего варианта — полугодие либо за 6 месяцев период с января по июнь. Коды «31» и «40» соответственно. В поле «Отчетный год» укажите текущий 2018 год.
Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации нужно указать код того налогового органа, на местности которого записанно общество. Запамятовали код? Тогда воспользуйтесь обслуживанием ИФНС.
В строчку «по месту нахождения (учета) (код)» занесите код зависимо от того, в качестве кого организация подает декларацию. Так, к примеру, укажите код 214 — «По месту нахождения русской организации, не являющейся наикрупнейшим налогоплательщиком».
Дальше указывается заглавие организации и код вида экономической деятельности. Эти данные разлюбезно предоставляет реестр. Коды ОКВЭД можно взять из выписки по реестру.
Особенное значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации либо ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником либо ликвидированной организацией.
Так, к примеру, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, к примеру, то в этих строчках заполняются данные по обществу, которое было присоединено (реорганизовано). В любом случае, в высшей части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.
С кодами реорганизации можно ознакомиться в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС Рф от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.

Эталон наполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль за полугодие/2 квартал 2018 года (кусок)

Наполнение приложений к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям