Как ИП и ООО уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов — уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году

В этой статье Вы узнаете:
  • о налоговых вычетах на ЕНВД;
  • правила уменьшения ЕНВД для организаций;
  • правила уменьшения одного налога для коммерсантов с сотрудникам и без.
Организации и бизнесмены уплачивают единый налог с вмененного дохода, размер которого не находится в зависимости от фактических результатов деятельности. Другими словами, независимо от того, какой у хозяйствующего субъекта денежный и/либо налоговый итог по деятельности, ЕНВД рассчитывается по вмененному доходу, размер которого устанавливает Законодатель.
Величина вмененного дохода находится в зависимости от вида деятельности, по которой рассчитывается и уплачивается ЕНВД и от физических характеристик, характеризующих такую деятельность (площадь, количество служащих и пр.).
Совместно с тем, при окончательном расчете ЕНВД его величина все таки может быть уменьшена. На практике такую сумму уменьшения именуют налоговым вычетом. Но в главной налоговом документе такие вычеты либо расходы никак не называются. В нормах Налогового кодекса РФ сказано только о том, что сумма налога может быть уменьшена.

«Налоговые вычеты» либо суммы, уменьшающие ЕНВД

Итак, в статье 346.32 Налогового кодекса РФ установлено, что уплата одного налога делается налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позже 25-го числа первого месяца последующего налогового периода. При всем этом сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, миниатюризируется на:
  • суммы страховых взносов, уплаченных в том налоговом периоде (квартале), за который начислен единый налог;
  • суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (кроме злосчастных случаев на производстве и проф болезней) за деньки временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общепринятому правилу, за счет средств работодателя оплачивается 1-ые три денька заболевания сотрудника;
  • суммы взносов по договорам добровольческого личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает ЕНВД если:
    1. у страховых организаций, с которыми заключены контракта, действуют лицензии;
    2. предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превосходят размера пособий по временной нетрудоспособности.
Обозначенные расходы могут уменьшать единый налог так же с учетом неких особенностей. По общепринятому правилу, сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превосходят пороговое значение, то перенести остаток неиспользованных расходов на последующий период нельзя. Для бизнесменов, работающих без наемных служащих свои правила. Об этом ниже.

Пример уменьшения ЕНВД за налоговый период

ООО «Восток», применяет ЕНВД. Во III квартале 2017 года имеет последующие характеристики для окончательного расчета ЕНВД в уплате:
    • сама сумму ЕНВД за III квартал — 76 000 руб.;
    • уплаченные взносы на непременное пенсионное (мед) соц страхование и страхование от злосчастных случаев — 45 000 руб.;
    • больничные пособия за счет средств работодателя — 3 100 руб.
Предельная величина уменьшения ЕНВД за III квартал составляет 38 000 руб. (76 000 руб. ? 50%).
Общая сумма расходов, уменьшающих ЕНВД составляет 48 100 руб. (45 000 руб. + 3 100 руб.) Эта сумма превосходит предельную величину уменьшения на 10 100 (48 100 руб. > 38 000 руб.).
Потому ЕНВД за III квартал «Восток» уменьшит лишь на 38 000 руб.

Уменьшение ЕНВД организациями (ООО)

Для организаций действуют особенные правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов. Организации могут уменьшить начисленный за налоговый период ЕНВД лишь на сумму тех страховых взносов, которые были уплачены в течение этого налогового периода. Другими словами на сумму взносов, уплаченных в бюджет с 1-го числа первого месяца налогового периода по последнее его число включительно.
Другими словами, если за соответственный налоговый период взносы будут уплачены по окончании квартала (в т. ч. до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал), то их уже нужно учесть в последующем периоде.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Предприниматели — работодатели должны использовать те же правила, что и организации. Кроме этого, с 01.01.2017 законодатель разрешил уменьшать ЕНВД и на взносы, уплаченные на собственное непременное страхование (взносы «за себя»), но так же в границах уплаченных сумм за налоговый период. Так же как и для организаций сумма вычета не может превосходить 50 процентов от начисленной суммы одного налога.
Кстати, у коммерсантов с персоналом бывают разноплановые ситуации. К примеру, все сотрудницы ИП — дамы находятся в отпуске по уходу за ребенком. В данном случае учесть страховые взносы можно по правилам для бизнесменов без служащих.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) без служащих

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода выше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение здесь не действует.
Но в данном случае есть некие аспекты. Дело в том, что коммерсанты могут перечислить взносы за себя хоть каким методам в течение года: это может быть помесячная, поквартальная уплата. Многие бизнесмены перечисляют взносы только одним платежом в конце года.
Если взносы перечисляются помесячно либо поквартально, то бизнесмен уменьшает единый налог за налоговый период на сумму практически уплаченных взносов в этом налоговом периоде.
Если же вся сумма будет уплачена сначала календарного года либо посреди либо в конце, то уменьшить налог можно только за тот квартал, в каком такая уплата свершилась. Потому если на весь уменьшить ЕНВД не удалось, то его остаток перенести нельзя.
Кстати, коммерсанты без персонала могут уменьшить ЕНВД за налоговый период на собственные взносы, которые уплачены прямо до денька сдачи декларации.
Ведете два вида деятельности на ЕНВД с персоналом и без? Тогда ЕНВД по деятельности с персоналом, уменьшите менее чем на 50 процентов. А вот сумму ЕНВД по деятельности без персонала можно уменьшить лишь на фиксированный платеж бизнесмена «за себя». Но тут так же придется использовать ограничение в 50 процентов. Отнять из ЕНВД с бизнеса без персонала всю сумму фиксированных платежей без ограничений нельзя.
А вот порядок рассредотачивания платежей за себя по видами деятельности на ЕНВД коммерсант устанавливает без помощи других в декларациях по ЕНВД.
Кстати! Сервис «Моё дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса, поможет вам верно высчитать налоги и взносы, также предложит все вероятные варианты для понижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы сможете прямо на данный момент по ссылке.
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям