Как ИП либо ООО перейти на ЕНВД

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Спецрежим разрешен к использованию не многим. В данной статье разглядим последующие вопросы:
  • кто может использовать ЕНВД;

  • ограничения по видам деятельности и другим аспектам;

  • достоинства ЕНВД: какие налоги подменяет ЕНВД;

  • сроки постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД;

  • где нужно встать на учет;

  • форма заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД;

  • эталон наполнения заявления о применении ЕНВД.

Полный список видов предпринимательской деятельности, которые попадают под ЕНВД, содержится в пт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.
Перечень видов деятельности разрешенных использовать ЕНВД обобщенно смотрится так:
  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Техническое сервис, мойка и ремонт автотранспорта.
  4. Предоставление во временное использование мест для стоянки автотранспорта.
  5. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  6. Торговля в розницу.
  7. Услуги публичного питания.
  8. Размещение внешней рекламы (на транспорте и на маркетинговых конструкциях).
  9. Услуги гостиниц.
  10. Предоставление торговых мест, земляных участков (либо других объектов) во временное использование для использования их в торговле (общепите).
Не имеют право на внедрение ЕНВД:
  • организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог;
  • организации, относящиеся к категории огромнейших;
  • деятельность не должна вестись в рамках контракта обычного приятельства, совместной деятельности либо доверительного управления;
  • площадь торгового зала либо зала обслуживания гостей (в общепите) не должна превосходить 150 кв м.;
  • при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • при оказании услуг публичного питания учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения;
  • предприятия и бизнесмены, имеющие штат служащих выше 100 человек;
  • толика других организаций в уставном капитале не может превосходить 25%.
Много споров налогоплательщиков с контролирующими органами появляется из-за признания определенного бизнеса, подпадающего под ЕНВД.
Вот некие из спорных ситуаций:
Оказывая услуги по ремонту компов, можно использовать ЕНВД, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и сервис, по воззрению Минфина, не подлежит налогообложению единым налогом.
Услуги по установке пластмассовых окон разрешены, если делается установка готовых изделий. В этом случае, если заказы принимаются по образчикам, которые создают подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
Услуги общепита через объекты, которые не имеют зала обслуживания, — разрешены, а изготовка, к примеру, блюд китайской кухни по подготовительным заказам, принимаемым по телефону либо через веб, по воззрению Минфина, не может происходить в рамках «вмененки».
Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД вероятна, но нельзя пользоваться данным режимом при передаче в аренду части торгового зала для размещения торгового автомата.
Спорные ситуации на ЕНВД нужно рассматривать, беря во внимание судебную арбитражную практику в регионе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, сможете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, нужно выслать в налоговую инспекцию по месту деятельности письменный запрос, описывающий вашу ситуацию, и в случае неоднозначных моментов опираться на письменный ответ налоговой службы.
Не все региональные власти придерживаются перечня, перечисленного в НК. Законом они наделены возможностью его корректировать. Потому в неких регионах этого режима налогообложения может не быть вообщем. Перед применением его к собственному бизнесу нужно изучить региональное законодательство, касающееся этого налога, выяснить процентную ставку, физические характеристики и размер подкорректирующих коэффициентов. В каждой местности свои особенности. Даже процент налоговой нагрузки может быть понижен по решению региональной власти до 7,5% с 15% общей ставки.
После того, как обусловились с возможностью использования данного режима налогообложения, нужно найти достоинства этого выбора. Заглавие Единый налог уже подразумевает подмену нескольких налогов одним.

Какие же налоги организация либо ИП перестает платить, перейдя на применение льготного режима?

По деятельности, переведенной на ЕНВД, не начисляются и не перечисляется последующие налоги:
  • НДС;
  • Налог на имущество организаций и физических лиц, кроме объектов неподвижного имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая цена;
  • Налог на прибыль;
  • НДФЛ для ИП.
ЕНВД не высвобождает от:
  • транспортного налога;
  • земляного налога;
  • налога на добычу нужных ископаемых;
  • акциза;
  • аква налога;
  • бухгалтерской отчетности для организаций (ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета);
  • отчетности за служащих.

Достоинства внедрения ЕНВД?

  • Облегченный налоговый учет. Сдается одна декларация.
  • На сумму страховых взносов самозанятый бизнесмен может стопроцентно уменьшить единый налог прямо до нуля. Не существует малого налога, как на УСНО.
  • Можно не использовать онлайн-кассу до 01.07.2018 года. Это дополнительные денежные издержки.
  • Платеж всегда можно за ранее высчитать и спланировать налоговую нагрузку, т.к. сумма не зависит ни от фактических доходов, ни от расходов.
Для того, чтоб высчитать налог ЕНВД, нужно пользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базисная доходность.
Разглядим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.
ЕНВД = (БД ? ФП ? К1 ? К2 ? 15%), где:
  1. ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
  2. БД — базисная доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
  3. ФП — физический показатель деятельности личного бизнесмена (количество работников, площадь торгового помещения и прочее зависимо от вида услуг, которые предоставляет ИП);
  4. К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
  5. К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и поболее;
  6. 15% — действующая ставка ЕНВД.
  7. К1 для ИП на ЕНВД в 2017 году остался на уровне 2016 года и составляет 1,798.
  8. Как следует, налоговая нагрузка на бизнесменов, применяющих ЕНВД в 2017 году не возрастет в части расчета и уплаты ЕНВД, которая находится в зависимости от К1.
  9. К2 для ИП на ЕНВД в 2017 году может составлять от 0,005 до 1 пт (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции.
Т.е. при расчете употребляются вмененный доход умноженный на величину физических характеристик, скорректированный на коэффициенты.
  • Вывод из предшествующего пт — нет обязанности учесть доходы и расходы. Хотя для составления бухгалтерского баланса они нужны.
  • Можно сберечь на бухгалтере, если ИП либо предприятие не имеет больших оборотов.
  • Нет ограничения по оборотами, если с УСН при достижении дохода 150 млн рублей автоматом организация либо ИП «слетает», то ЕНВД не имеет лимита.
  • Можно начать использовать с середины года при определенных критериях.
  • Можно кооперировать с ОСН и УСН.
Но, невзирая на все тривиальные плюсы, нужно за ранее произвести расчеты по выбору рационального режима налогообложения. Очень может быть, что применение ЕНВД для вашего бизнеса будет не наилучшим методом оптимизации налогового бремени.
Давайте разглядим примеры:
Розничный магазин 45 кв. м.
Доходы за квартал 3 000 000 рублей.
Расходы за квартал:
  • Аренда 300 000 рублей.
  • Страховые взносы 34 000 рублей.
  • Цена продукта 1 800 000 рублей.
Считаем налог при УСН 6%: 3 000 000 ? 6% = 180 000 рублей. Можем уменьшить на страховые взносы: 180 000 — 34 000 = 146 000 рублей налога.
Считаем налог при УСН 15%: (3 000 000 — 300 000 — 34 000 — 1 800 000 ) ? 15% = 129 900 рублей налога к уплате.
Считаем цена патента на веб-сайте налоговой на 3 месяца 60 525 рублей.
Считаем налог при ЕНВД за 3 месяца: (1800 ? 45 ? 1,798 ? 3 мес ) ? 15% = 65 537. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы 65 537 — 34 000 = 31 537 рублей налога ЕНВД к уплате.
Выгода ЕНВД явна.
Но нередко бывает, что выгоден патент, к примеру, расчет налога в парикмахерской на 5 рабочих мест: выручка 500 000 руб/мес, 50 000 руб/мес аренда, 200 000 руб/мес заработная плата с налогами с ФОТ.
Патент на год: 60 000 рублей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям