????????????????????Как заполнить КУДиР бизнесмену на УСН с дохода: примеры, эталоны наполнения

Эта статья будет посвящена особенностям наполнения КУДиР бизнесменам, которые избрали УСН с доходов.
Принцип наполнения не непростой. В книжке учёта доходов и расходов всего 5 разделов, из которых бизнесмен на УСН с дохода заполняет титульный лист, 1-ый и четвёртый разделы.

Заполняем титульный лист

Титульный лист должен отражать год, за который заполняется книжка, дату наполнения, заглавие, ИНН, адресок и номер расчетного счета. Объект налогообложения будет просто «доходы». Заполненный эталон титульника на рисунке ниже.

Заполняем 1-ый раздел

Тут необходимо заполнять доходы кассовым способом. Это означает, что доходы должны отражаться в книжке учёта доходов и расходов по факту поступления на расчетный счёт либо в кассу бизнесмена. Приход средств может быть в виде платежного поручения, бланков серьезной отчётности, или Z-отчета.
Необходимо будет заполнить табличку за каждый квартал. По итогу каждой таблички есть сумма за квартал, а начиная со второго квартала дополнительная строка с накопительным сальдо за полугодие, девять месяцев и за год.
Итак, 1-ый столбец предназначен для порядкового номера операции.
2-ой — дата и номер документа, по которому осуществляется поступление наличности.
3-ий — короткое описание операции, за что поступили средства, если есть контракт, то его также можно прописать.
Четвёртый — сумма прихода.
5-ый — не заполняем, так как этот столбец для тех, кто считает налог с различия меж доходами и расходами.
Но, есть исключения, когда и на УСН с дохода необходимо заполнить 5-ый столбец.
Если бизнесмен получал средства по программкам поддержки безработных и поддержки малого предпринимательства, то расход и доход нужно отразить в одной строке, тогда они зачтутся меж собой и в конечном итоге дадут ноль, что никак не воздействует на сумму налога.
Время от времени случается и такое, что необходимо оформить возврат средств. Ситуации бывают различные — продукт не подошел, брак нашелся. В таком случае в графе доходов отражаем сумму возврата с минусом.
Особенность для УСН с дохода при заполнении этого раздела — справку к нему заполнять не надо, так как она создана для расчетов при другой базе.
Для примера возьмём последующие условия:
ИП Иванова Татьяна Васильевна бизнесмен на УСН с дохода, занимается пошивом штор на заказ. В январе было отшито два заказа в ресторан и в театр, ценой 35000 рублей и 25000 рублей соответственно. Заказы были оплачены 20 и 25 числа. В конце месяца нашлась ошибка при раскладке ткани, ее ушло меньше во 2-м заказе, и цена была пересчитана в наименьшую сторону на 1000 рублей. Также есть один сотрудник, заработная плата которого 6500 рублей, взносы в пенсионный 1430 рублей, в ФФОМС 331,50 рублей, ФСС 188,50 рублей.
ИП получил субсидию по программке поддержки малого предпринимательства 20000 рублей и издержал ее на расходные материалы. Заполним 1-ый раздел.

Заполняем четвёртый раздел

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могут уменьшать собственный налог на сумму оплаченных страховых взносов как за себя, так и за собственных работников.
Четвёртый раздел нужен как раз, чтоб отразить эти страховые взносы.
Итак, в первом столбце — порядковый номер.
Во 2-м — дата и номер документа, по которому осуществлялись перечисления.
3-ий столбец отражает год, за который взносы были перечислены.
С 4-ого по девятый — суммы страховых взносов в пенсионный фонд, фонд общественного страхования, фонд мед страхования, ФСС на злосчастные случаи, ФСС на случай временной нетрудоспособности, и по договорам добровольческого страхования.
Десятый — итого сумма уплаченных страховых взносов.
В нашем примере бизнесмен платит за себя фиксированные платежи в пенсионный фонд 23400 рублей за год и фонд мед страхования 4590 рублей за год, также за собственного ра
ботника каждый месяц в пенсионный фонд 1430 рублей, фонд мед страхования 331,50 рублей и фонд общественного страхования 188,50 рублей. Заполним четвёртый раздел.
Здесь есть несколько моментов, которые необходимо будет учитывать:
  1. Уменьшить базу можно лишь на уплаченные взносы.
  2. Касается это только тех взносов, которые начислены за текущий период. Другими словами уменьшить на сумму переплаченных когда-то взносов нельзя.
  3. Взносы берутся только те, что начислялись в период внедрения УСН.
  4. Уменьшить налог более чем на 50% для ИП и организаций, имеющих наемных служащих, нереально. Это ограничение установлено законодательством. А вот ИП без служащих может уменьшить на всю сумму фиксированных платежей за себя.
Платить фиксированные платежи ИП может как всей суммой сходу за год, так и поквартально. Их необходимо перечислить до 31 декабря отчётного года, а до 1 апреля последующего —1% от суммы дохода, превосходящей 300 000 (другими словами, если доходов вышло больше 300 тыщ, сумма выше этого ограничения облагается налогом ставкой 1%). За служащих уплачивать взносы нужно за каждый месяц.
В нашем примере бизнесмен платит за себя фиксированные платежи в размере 23400 рублей в ПФ, 4590 рублей в ФФОМС за весь год.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям