Как заполнить приходный и расходный кассовый ордер в 2017 году: эталон наполнения

Приходные и расходные ордеры — это унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом для использования организациями либо персональными бизнесменами с внедрением наличных денег. Зависимо от того какую функцию они несут в кассе организации — приход либо расход — есть приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер. Давайте разглядим подробнее любой из их, для каких целей он нужен, какую функцию внутри себя несёт и когда нужно оформить.

Когда заполняется Приходный кассовый ордер (ПКО)?

Когда в кассу организации либо ИП поступают наличные деньги, то нужно отразить факт совершения этой хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета. И для оприходования наличности существует приходный кассовый ордер.
Он составляется по унифицированной форме № КО-1 в единственном экземпляре и подписывается основным бухгалтером, бухгалтером, бухгалтером-кассиром, кассиром организации либо другим уполномоченным лицом.
Приходный кассовый ордер состоит из 2-ух блоков:
  1. Сам ПКО;
  2. Квитанция, которая после наполнения отрывается и отдается лицу, внесшему средства в кассу.
Выписывать приходник можно как вручную, так и при помощи компьютера. Исправления в приходном ордере не допускаются. Если вы допустили ошибку, ордер нужно переписать. В неприятном случае таковой документ является не реальным и нарушающим кассовую дисциплину.
На втором блоке ПКО «Квитанция» после наполнения ставится печать юридического лица либо бизнесмена. Необходимости ставит печать, чтоб половина попадала на приходный кассовый ордер и 2-ая половина на квитанцию, на данный момент нет.

В каких случаях заполняется Приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер мы заполняем при:
  • внесении учредителями собственной толики в уставном капитале;
  • поступлении в кассу выручки. Если вы в собственной работе используете кассовый аппарат и в течение денька пробиваете покупателям кассовые чеки, то оформлять приходный кассовый ордер на каждый пробитый чек не надо, приходуется только одним ПКО общая сумма в конце рабочей смены;
  • возврате заёмных средств. Если ваша организация либо ИП давали займ юридическому либо физическому лицу, и займ ворачивается в кассу организации;
  • возврате от подотчётного лица. Ваша организация выдала работнику средства под отчет, работник закупил нужное и остаток аванса приносит в кассу организации либо бизнесмена;
  • снятии денег с расчетного счёта юр лица. Если вы снимаете деньги с расчетного счета организации на зарплату, хозяйственные необходимы и пр., то эти деньги должны поначалу приходоваться в кассу организации.

Порядок наполнения Приходного кассового ордера

Сейчас мы разглядим пошагово порядок наполнения каждого поля Приходного кассового ордера.
В поле «Организация» прописываем полное наименование юридического лица либо личного бизнесмена согласно уставным документам.
В поле «по ОКПО» вписываем код ОКПО, выданный органами Статистики. Если Вы не понимаете собственный код, то выяснить его Вы сможете на официальном веб-сайте Росстата.
Поле «номер документа» присваивается с первого номера, начиная с 1 января нового года и имеет сквозную нумерацию в течение года до 31 декабря. Организация вправе к цифрам использовать префиксы.
В поле «Дата составления» ставится текущая дата, т.к. приходный кассовый ордер составляется на момент совершения хозяйственной операции.
Колонки «Дебет» и «Кредит» заполняются в согласовании с бухгалтерскими проводками и оформляет их бухгалтер. Но, по дефлоту, графа «Дебет» заполняется 50.1 — так как это бухгалтерский счёт кассы организации. В графе «Кредит» может быть один из последующих бухгалтерских счетов:
75 «расчеты с учредителями» — при взносе учредителями толики в уставном капитале;
51 «расчетные счета» — при снятии денег с расчетного счёта;
71 «расчеты с подотчетными лицами» — при возврате неиспользованного аванса от работника;
62 «расчеты с покупателями и заказчиками» — при поступлении оплаты от покупателя в кассу организации;
90.1 «выручка от продаж» — при оприходовании выручки за смену с применением контрольно-кассовой техники.
В поле «Сумма» отражается сумма, вносимая в кассу. При всем этом указание копеек и рублей разделается эмблемой «-».
Поле «Код мотивированного назначения» заполняется только при условии использования организацией системы кодировки.
В поле «Принято от» прописывается стопроцентно или ФИО вносителя в родительном падеже (отвечает на вопрос — от кого?), или полное наименование юридического лица либо ИП и ФИО вносителя физического лица тоже в родительном падеже.
В поле «Основание» вносится основание для внесение денег: взнос в уставный капитал, выручка от продаж, получение наличных из банка, оплата продуктов/услуг согласно затратной № (контракта №) и т.д.
В поле «Сумма» прописывается сумма вносимых денег прописью с большей буковкы, копейки указываются цифрами. Необходимо отметить, что если Вы в табличной части ПКО указали полную сумму без копеек, то и в поле «Сумма» нужно указать только полную сумму прописью без указания копеек. Не допускается сокращение руб и коп. Если сумма включает НДС, то пишется «включая НДС, процентная ставка НДС и сумма НДС».
В поле «Приложение» вписываются первичные документы, на основании которых вносятся средства.
В 2-ух нижних строках ставятся подписи кассира и головного бухгалтера.
Блок «Квитанция» заполняется аналогично блоку «Приходный кассовый ордер». Ставится печать, отрывается по полосы и отдается вносителю.

Эталон наполнения Приходного кассового ордера (ПКО)

Нажмите для роста
Пустой бланк ПКО можно скачать тут

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям