НДФЛ для ИП за себя в 2018 году — налог на прибыль ИП

Применение основной системы налогообложения (ОСНО) обществом с ограниченной ответственностью подразумевает уплату налога на прибыль. А вот для личных бизнесменов на ОСНО аналогом налога на прибыль является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как найти налоговую базу для расчета налога, по какой ставке его рассчитывать, куда и когда уплачивать — все эти вопросы мы разглядим в нашей статье.
Основная система налогообложения обычно ассоциируется с НДС: учет, расчет, огромное количество отчетности и бумаг. Но не меньше вопросов и тонкостей связанно с налогом на прибыль, в случае с персональными бизнесменами — НДФЛ. В большинстве случаев мы привыкли считать налог на доходы физических лиц тем налогом, который работодатель держит у сотрудника и перечисляет в бюджет в качестве налогового агента, но с доходов от предпринимательской деятельности таковой налог считается по-другому.

Как посчитать доходы для определения налоговой базы?

Доходы личного бизнесмена на основной системе учитываются кассовым способом.
Это означает, что доход признается на момент поступления средств на расчетный счет либо в кассу, а не на дату дизайна документов. И не принципиально получили вы окончательный расчет либо аванс.
В момент проведения взаимозачета, хотя ни в кассу, ни на счет не поступит никаких средств, также нужно признать доход.
Если вы получаете доход, связанный с предпринимательской деятельностью, любым другим вещественным методом, то он также признается на дату получения, в валютном эквиваленте.
Направьте внимание, что не признаются доходами, собственные средства бизнесмена, внесенные для пополнения обратных средств, также приобретенные в процессе деятельности:
  • займы и кредиты;
  • неверные поступления и прочее.

Как посчитать расходы для определения налоговой базы?

Расходы для определения налоговой базы по НДФЛ личного бизнесмена определяются, согласно налоговому кодексу а именно главы 25. В качестве таких расходов признаются:
  • расходы на оплату труда (включая взносы и НДФЛ, потому что он является частью фонда оплаты труда, за служащих);
  • вещественные расходы, конкретно связанные с предпринимательской деятельностью;
  • амортизация;
  • страховые взносы «за себя»;
  • налоги, не считая НДФЛ бизнесмена и НДС (так в расходы можно включить налог на имущество, если таковое употребляется в предпринимательской деятельностью).
Конечно, для принятия к учету расходов должны быть соблюдены правила:
  1. Приобретение продуктов и материалов, получение услуг и работ должно быть доказано документами (счетами-фактурами, затратными, актами);
  2. Они непременно должны быть оплачены;
  3. Применены в зарегистрированной деятельности личного бизнесмена. Конкретно в периоде использования и будет признан расход.

Пример


ИП Романов купил (оплатил, получил документы и сам продукт) в ноябре 2017 году для предстоящей реализации 100 игровых наборов по стоимости 500 рублей за набор без НДС.

В ноябре и декабре 2017 года ИП воплотил 70 наборов. По итогам года в состав расходов он может включить 70 ? 500 = 35 000 рублей.

Другие 30 наборов ИП продал уже в январе 2018 года. В расходы для определения налоговой базы в 2018 года он сумеет включить 30 ? 500 = 15 000 рублей.
Бывают ситуации, когда ИП не может подтвердить свои расходы документами. Тогда бизнесмен может пользоваться вычетом в размере 20 % от суммы приобретенных доходов.
Направьте внимание, и тот и другой вариант учета расходов считается проф вычетом личного бизнесмена. Не считая того, сразу учитывать в расходах и документально подтвержденные, и разрешенный вычет нельзя. Нужно избрать что-то одно. Другими словами вы или принимаете расходы, как 20 % от доходов, или только те расходы, которые отвечают правилам принятия, описанным выше.

Другие вычеты для ИП

Для сокращения налоговой базы личные предприниматели также могут использовать доступные всем физическим лицам, платящим НДФЛ, социальные, имущественные и стандартные вычеты. Полный список и особенности внедрения таких вычетов описаны в статьях 218, 219 и 220 Налогового кодекса РФ.

Ставка НДФЛ личных бизнесменов

Налоговая ставка на доходы физических лиц равна 13 % для налоговых резидентов и 30 % — для налоговых нерезидентов.
Это означает, что, если ИП провел на местности Рф наименее 183 дней в год (конкретно по этому показателю определяют налоговое резидентство), то рассчитывать и платить НДФЛ придется по ставке 30 %.
Не считая того, ИП-налоговые нерезиденты не могут использовать проф вычеты.

Расчет и оплата НДФЛ для ИП

Личные предприниматели, ведущие деятельность на ОСНО, должны заносить авансовые платежи по НДФЛ. Суммы авансов рассчитывают сотрудники налоговой инспекции на основании декларации 4-НДФЛ, которую ИП должен сдавать в 1-ый год работы при получении первого дохода.
Если же личный бизнесмен работает уже не 1-ый год, то расчет авансового платежа налоговая инспекция производит, основываясь на данных, обозначенных в 3-НДФЛ за прошедший год.
Если ИП подразумевает в последующем квартале значительные (более чем на 50 %) конфигурации в доходах (как повышение, так и уменьшение) либо после долгого перерыва возобновляет деятельность, то также нужно подать в ИФНС декларацию 4-НДФЛ.

Авансовые платежи по НДФЛ для ИП

Авансовые платежи по НДФЛ нужно создавать в установленные для их сроки:
  • за полугодие — до 15 июля отчетного (текущего) года;
  • за 3-ий квартал — до 15 октября отчетного года;
  • за 4-ый квартал — до 15 января года, последующего за отчетным.
По итогам года, после определения доходов и расходов, расчета налоговой базы и конкретно налога, персональному бизнесмену нужно доплатить НДФЛ в бюджет, если, естественно, реальный доход (выручка) оказался выше предполагаемой.
Если же по итогам года выясняется, что личный бизнесмен уплатил налог лишне, то переплату можно возвратить. Для этого нужно написать заявление о возврате. Его можно подать сразу со сдачей декларации 3-НДФЛ.
Налог на доходы физических лиц для бизнесменов, применяющих основную систему налогообложения, рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (Доход – Проф налоговый вычет (20 % от доходов либо подтвержденные расходы) – Остальные вычеты (стандартный, соц, материальный при наличии) – уплаченные авансовые платежи по НДФЛ) ? налоговая ставка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям