Отчетность ООО по налогу на добавленную цена (НДС)

При регистрации ООО (общество с ограниченной ответственностью) учредители должны обусловиться с системой налогообложения, которая будет для их более животрепещущей. Если ваш выбор тормознул на общей системе налогообложения, вы становитесь плательщиком налога на добавленную цена.
Налог на добавленную цена (дальше НДС) — федеральный налог (косвенный), форма изъятия в бюджет страны части цены продукта, работы либо услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства данных продуктов и вносится в бюджет по мере реализации.
Организации, в том числе и ООО, использующие общую систему налогообложения признаются налогоплательщиками НДС.

Освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ)

Организации имеют право на освобождение от НДС, если за 3 предыдущих поочередных календарных месяца сумма их выручки от реализации продуктов (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупы 2 млн. рублей.
В данном правиле есть исключения, оно не распространяется на (ст. 145.2 и ст. 145.3 НК РФ): организации, реализующие подакцизные продукты в течение 3 предыдущих поочередных календарных месяцев и на организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследовательских работ, разработок и коммерциализации их результатов.
Объектом налогообложения признается реализация продуктов (работ, услуг) на местности РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного либо новации).
Принципиально отметить! Передача на безвозмездной базе признается реализацией.
Также к объекту налогообложения относятся операции по передаче продуктов (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного употребления; операции по ввозу продуктов на таможенную местность РФ.
Принципиально отметить! Как и всюду существует ряд исключений cт. 146 п.2 НК РФ операции которые не признаются объектами налогообложения, и cт. 149, ст. 150 НК РФ большая группа операций которая освобождается от налогообложения от НДС.
Налоговая база определяется как цена этих продуктов (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных продуктов) и без включения в их налога.
Если ООО получило частичную оплату в счет грядущих поставок продуктов (выполнения работ, оказания услуг) налоговую базу нужно определять исходя из суммы приобретенной оплаты с учетом налога.
Налоговая база определяется раздельно по каждому виду продукта (работы, услуги), если данные продукты (работы, услуги), облагаются по различным ставкам.
Налоговым периодом считается квартал.
Налоговые ставки:
Налоговые вычеты:
К вычетам относятся суммы «входящего» НДС, предъявленные ООО при приобретении продуктов (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные ООО при ввозе продуктов на местность РФ.
Налоговые вычеты выполняются на основании счетов-фактур, выставленных торговцами, подтверждающих фактическую уплату сумм налога НДС и документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, или на основании других документов.

Уплата налога и отчетность (ст. 173, ст. 174 НК РФ)

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода.

Сумма налога к уплате = общая сумма налога – сумма налоговых вычетов + суммы восстановленного налога.

Если сумма налоговых вычетов превосходит общую сумму налога, то разница, подлежит возмещению, т.е. если «входящий» НДС больше, чем «исходящий».
Уплата налога и представление декларации в ИФНС выполняться в срок не позже 25-го числа месяца, последующего за налоговым периодом, т.е. кварталом. Если дата сдачи выпадает на выходной денек, то срок подачи декларации переносится на последующий рабочий денек.
Декларация по НДС утверждена приказом ИФНС Рф от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (данная форма действует с 1 января 2017 года).
Представляются декларации исключительно в электрическом виде, если форма будет выслана на картонном носителе — сотрудники налоговой службы не воспримут декларацию. Декларации нужно сдавать непременно, вне зависимости от того, велась деятельность либо нет, в течение года сдается 4 декларации.
Для того чтоб сдать отчетность по НДС в электрическом виде, нужно пользоваться официальным веб-сайтом ИФНС, для этого директор ООО должен заблаговременно сделать электрическую цифровую подпись, т.е. поначалу ему придется обратиться налоговую инспекцию по месту регистрации, позже к нотариусу.
Также ООО может пользоваться услугами огромного количества компаний, по предоставлению услуг по отправке отчетности в налоговую службу. Они без помощи других сделают электрическую цифровую подпись, и сдавать вам отчетность в таком виде будет существенно легче.
Когда сотрудники налоговой службы, приняли вашу отчетность по НДС, вам высылается квитанция о приеме декларации.
Возмещение налога (ст.176 и ст.176.1 НК РФ).
После сдачи ООО в ИФНС налоговой декларации сотрудники налоговой службы инспектирует обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при помощи проведения камеральной налоговой проверки.
По окончанию проверки в течение 7 дней, если нарушения не выявлены, то налоговая служба должна принять решение о возмещении соответственных сумм НДС.
При наличии у ООО недоимки по НДС либо по другим налогам и сборам, также задолженности по пеням и штрафам, налоговая служба без помощи других производит, в счет погашения долгов, зачет суммы налога НДС подлежащего к возмещению.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям