Регистр налогового учета по НДФЛ в 2018 году: эталон наполнения, форма, бланк

Регистр налогового учёта по НДФЛ разрабатывается организациями без помощи других. Бухгалтеру следует тщательно изучить вопрос о составлении регистра и его грамотном заполнении. Так как корректность дизайна и наполнения — залог правильного начисления и удержания самого налога. Есть общие требования по наличию неотклонимых данных в регистре. Разработанная форма и эталон должны быть утверждены учётной политикой организации. Какая информация должна содержаться в регистре по НДФЛ разглядим в статье.

Неотклонимые данные, которые должны содержаться в регистре по НДФЛ

Статьей 230 НК РФ определено, какие данные непременно должны отражаться в регистре учёта по НДФЛ:
1. Данные об идентификации налогоплательщика;
Это данные об организации — налоговом агенте и о самом налогоплательщике — физическом лице.
Об организации следует указать:
  • ИНН/КПП;
  • код налогового органа;
  • полное наименование организации.
О физическом лице:
  • ФИО стопроцентно;
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • адресок по месту регистрации либо нахождения;
  • статус (резидент/нерезидент)
От последнего пт зависит ставка налога для физических лиц. Согласно налоговому кодексу, резидентом является лицо, которое находится на местности Рф более 183 дней в году. Ставка налога для нерезидента 30 %, для резидента от 9 до 13 %, зависимо от вида дохода.
2. Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в согласовании с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
Каждый вид дохода либо вычета имеет собственный код. Информация формируется по каждому коду раздельно. К примеру, зарплата отражается под кодом 2000, а расчеты по больничному листу 2300. С 2018 года добавились новые коды дохода. К примеру, для компенсации за отпуск — 2013, начисления в виде выходного пособия — 2014, 2611 — код для списанной с организации безвыходной задолженности.
3. Суммы дохода и даты их выплаты;
4. Статус налогоплательщика;
5. Даты удержания и перечисления налога в экономную систему Русской Федерации;
Дата получения дохода — это последний денек месяца, это закреплено в налоговом кодексе. При увольнении сотрудника посреди месяца, датой получения дохода будет являться последний рабочий денек.
При выплате отпускных — дата выплаты. Тоже самое касается и оплаты по больничным листам. Перечислить НДФЛ с этих выплат следует до конца месяца, в каком они были начислены.
6. Реквизиты соответственного платежного документа.

Особенности наполнения регистра

налогового учета по НДФЛ

Данные по каждому сотруднику заполняются раздельно. Другими словами на каждого сотрудника создаётся отдельный регистр. Все начисления указываются помесячно с разбивкой по кодам, аналогично и вычеты.
Выплаты с различными кодами дохода указываются раздельно.
Если имеются выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то их можно не указывать.
Но если выплаты не облагаются до некий определенной суммы, то их необходимо указать. Так как тогда будет сходу видно, когда следует начать начислять НДФЛ.
Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату не пореже 2 раз за месяц. Но выплата аванса не считается доходом, НДФЛ с этой суммы не перечисляется. И в регистре дату аванса можно не указывать.
Периодичность составления определяется работодателем. Но лучше составлять его каждый месяц, чтоб данные отражались вовремя и всегда были животрепещущими. От этого зависит корректность исчисления вычетов и удержаний.
Наполнение регистра обеспечивает резвое и достоверное составление форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Пример наполнения регистра по НДФЛ

Заполним регистр по НДФЛ на 1-го сотрудника за 1-ый квартал 2018 года.
Сидоров Александр Алексеевич получает каждомесячную зарплату в размере 50000 рублей, в том числе НДФЛ. Он написал заявление на предоставление стандартного вычета, потому что имеет несовершеннолетнего малыша. Вычет в размере 1400 рублей предоставляется до того времени, пока совокупный доход сотрудника за год не достигнет 350000 рублей.
В первом разделе указываются реквизиты организации — налогового агента:
  • ИНН/КПП;
  • код налогового органа;
  • наименование организации;
  • ОКТМО.
2-ой раздел содержит данные налогоплательщика — физического лица:
  • ФИО;
  • ИНН (при наличии). В случае отсутствия поле следует бросить пустым;
  • Паспортные данные;
  • Дата рождения;
  • Адресок проживания;
  • Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент, 3 — высококвалифицированный иноземец).
3-ий раздел:
  • Доход, облагаемый по ставке 13 % с предшествующего места работы, если имеется;
  • Основание для предоставления стандартных вычетов (заявление на вычет);
  • Для имущественного вычета нужно указать реквизиты документа (как правило это справка с налоговой инспекции, в какой указаны код ИФНС, дата выдачи, номер справки либо извещения).
Дальше за каждый месяц заполняется табличная часть. Заполним на основании имеющихся данных. Представим, что сотрудник стопроцентно отработал три месяца, без отпуска и больничных листов. Тогда за каждый месяц проставляем полную зарплату в месяц в размере 50000 рублей. Это оплата по трудовому договору, потому код дохода 2000. Если имеется доход по другим кодам, то добавляются отдельные строчки и вписываются суммы, относящиеся к этим кодам.
Последующая строчка — стандартные налоговые вычеты. Сотрудник получает данный вид вычета за малыша — код вычета 126. Так как предела 350000 рублей суммарный доход за три месяца не достигнул, вычет предоставляется все три месяца.
Строчка «имущественный вычет» не заполняется, потому что вычет не предоставляется.
Строчка «налоговая база по ставке 13 %» заполняется в согласовании с критериями примера за каждый месяц и нарастающим итогом. Сумма определяется как разность меж начисленной зарплатой и используемыми вычетами. В нашем случае:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям