Ввоз продуктов из Беларуси: особенности исчисления и уплаты НДС

Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело», тщательно ведает о том, как бизнесмену без помощи других заполнить заявление о ввозе продуктов из Беларуси и уплате косвенных налогов
Торговый оборот меж Россией и Республикой Беларусь не только лишь не понижается, но вырастает. На V форум регионов Беларуси и Рф, что прошел на прошлой неделе в Могилеве, в первый раз прибыла очень презентабельная русская делегация, в какой только официальных лиц более 100 человек из 35 регионов Рф — от Брянска до Далекого Востока. Страны подписали договоров более чем на 500 млн баксов. Означает, «потечет» белорусский продукт в Россию, а русский в Беларусь. Малому бизнесу в этом товарном потоке отводится большая роль.
При импорте продукта НДС уплачивают не только лишь компании, применяющие ОСНО, да и «спецрежимники». Ставка ввозного НДС находится в зависимости от вида ввозимого продукта 18 % (с 01.01.2019 — 20 %) либо 10 %. Русский импортер должен уплатить налог вне зависимости от страны происхождения продукта. Список продукта, освобожденного от ввезенного НДС, приведен в статье 150 НК РФ. Также освободиться от уплаты НДС можно по статье 149 НК РФ.
Уплатить ввозной НДС нужно до 20 числа месяца, последующего за месяцем принятия ввезенного продукта к учету. При определении налоговой базы по НДС стоимость продукта рассчитывается согласно статье 40 НК РФ — стоимость контракта является рыночной, пока не подтверждено другое. Если инспектор посчитает стоимость не рыночной, то направит налогоплательщику запрос.
Выяснить, что отвечать налоговому инспектору на запрос о рыночной стоимости продукта.
Платить НДС не непременно, если есть переплата по федеральным налогам, к примеру, по налогу на прибыль либо НДФЛ. Налоговая инспекция производит зачет в течение 10 дней с момента получения от налогоплательщика заявления о зачете налогов (по инициативе заявителя) или может провести зачет по собственной инициативе. Направьте внимание, чтоб зачет прошел в срок, заявление должно быть подано не позже 10 числа месяца оплаты. Выявить переплату можно по Справке о состоянии расчетов с бюджетом, которую нужно заказать в налоговой инспекции.
Кстати! В онлайн-сервисе «Моё дело» вы можете без усилий сверяться с налоговой инспекцией в хоть какое комфортное вам время. Сверка будет всегда отражать текущее состояние дел по расчетам с бюджетом. И при наличии недоимки можете оперативно погасить долг, чтоб не наращивать свою задолженность перед бюджетом. Бесплатный доступ к сервису можно получить прямо на данный момент по ссылке.

Какими документами подтвердить импорт продукта?

  1. Выписка банка, подтверждающая факт уплаты ввозного НДС (на практике налоговый инспектор запрашивает платежное поручение с банковской отметкой об выполнении платежа).
  2. Контракт с белорусским поставщиком (в случае сделки через посредника нужно приложить контракт с ним, также карточку с реквизитами посредника).
  3. Счета-фактуры.
  4. Транспортную и сопроводительную документацию.
  5. Заявление о ввозе продуктов и уплате косвенных налогов (скачать бланк заявления).
В заявлении импортеры заполняют только раздел 1 (разделы 6 и 7 заполняются при посреднических договорах). При импорте через посредника заполняется раздел 3. Налоговый инспектор заполняет раздел 2.

Эталон наполнения заявления о ввозе продуктов и уплате косвенных налогов

Как отчитаться перед налоговой инспекцией?

В инспекцию подается декларация по косвенным налогам с приложением документов, подтверждающих импорт продукта. Документы, кроме заявления о ввозе продуктов, можно предоставить в виде заверенных копий. Заявление подается в 4 картонных экземплярах, также в электрическом формате. Срок рассмотрения заявления — 10 дней. Инспектор оставляет для себя один вариант заявления, а другие с отметкой об уплате налога возвращает налогоплательщику для следующей передачи 2-ух экземпляров иностранному поставщику. На основании приобретенного заявления поставщик подтверждает нулевую ставку по экспорту в собственной стране.
Декларацию по косвенным налогам нужно подать до 20 числа месяца, последующего за месяцем принятия на учет зарубежного продукта. В отличие от «обычной» декларации по НДС декларацию по косвенным налогам можно сдать в картонном экземпляре. Такая преференция предусмотрена для импортеров с численностью штата до 100 человек включительно.
При ввозе безакцизных продуктов в декларации заполняется титульный лист и раздел 1. НДС по ввозу отражается в строке 030 раздела 1.

Как заявить вычет по ввозному НДС?

Основанием для принятия к зачету оплаченного НДС является заявление о ввозе продукта с отметками налогового органа. В Книжке покупок дата и номер заявления отражаются в графе 3, а реквизиты платежного документа, подтверждающего факт перечисления НДС в бюджет, в графе 7.
«Моё дело» припоминает: вычет ввезенного НДС заявляется в «обычной» квартальной декларации по НДС, которая сдается до 25 числа месяца, последующего за истекшим кварталом. Сумма вычета отражается в строке 190 раздела 3 декларации по НДС.
На практике нередко появляются ситуации «переходного» периода, когда налог уплачен в одном квартале, а налоговики заверили заявление о ввозе в другом квартале. Минфин считает, что принять НДС к вычету можно после проставления отметки налоговым органом.
У арбитров другая точка зрения — постановление ФАС МО от 25 июля 2011 года №КА-А41/7408-11.
Выбор за налогоплательщиком.
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Поделиться

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Навигация по записям